三、地方政府性債務(wù)審計(jì)情況
從審計(jì)18個(gè)省本級(jí)及省會(huì)城市本級(jí)2011年以來政府性債務(wù)情況看，至2012年底，這些地方化解存量債務(wù)1.33萬億元，占2010年底余額的39%；清理后的223家融資平臺(tái)公司資產(chǎn)負(fù)債率平均下降4.16個(gè)百分點(diǎn)。這些地方政府性債務(wù)余額為3.85萬億元，兩年來增長(zhǎng)13%，其中2011年以后舉借的占46%。債務(wù)管理中還出現(xiàn)了一些新情況新問題。
?。ㄒ唬┮恍┑胤酵ㄟ^信托、BT（建設(shè)-移交）和違規(guī)集資等方式變相融資現(xiàn)象突出。這些地方兩年間新舉借的債務(wù)中，采用上述方式融資2180.87億元（占16%），其中違規(guī)集資30.59億元，融資成本普遍高于同期銀行貸款利率，如BT融資年利率最高達(dá)20%，且不易監(jiān)管，蘊(yùn)含新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
?。ǘ┎糠值貐^(qū)債務(wù)增長(zhǎng)較快，有的過度依賴土地收入和舉借新債償還。審計(jì)的地區(qū)中，債務(wù)增長(zhǎng)率超過20%的有4個(gè)省和8個(gè)省會(huì)城市本級(jí)，最高達(dá)65%；負(fù)償還責(zé)任的債務(wù)率超過100%的有9個(gè)省會(huì)城市本級(jí)，最高達(dá)189%。從償債看，4個(gè)省和17個(gè)省會(huì)城市本級(jí)政府負(fù)償還責(zé)任的債務(wù)余額中，有55%承諾以土地收入償還，但這些地方2012年需還本付息額已達(dá)其可支配土地收入的1.25倍。公路等行業(yè)債務(wù)大量靠借新還舊，2012年高速公路、政府還貸二級(jí)公路債務(wù)借新還舊額分別為453.85億元、170.69億元，其中6個(gè)省和1個(gè)省會(huì)城市本級(jí)二級(jí)公路債務(wù)借新還舊率平均67%。
?。ㄈ┮恍┑胤絺鶆?wù)管理不規(guī)范，融資平臺(tái)公司清理不到位。2011年至2012年，地方有關(guān)部門違規(guī)為817.67億元債務(wù)提供擔(dān)保，部分單位以虛假或不合規(guī)抵押融資262.38億元；有378.16億元債務(wù)資金被挪作他用，還有271.71億元閑置2年以上。在轉(zhuǎn)為“退出類”的61家融資平臺(tái)公司中，有55家未完全剝離原有債務(wù)或公益性融資任務(wù)；這些地方223家融資平臺(tái)公司2012年償債資金中，有54%來源于財(cái)政和舉借新債，有151家當(dāng)期收入不足以償債。
對(duì)審計(jì)指出的問題，有關(guān)地方正在研究完善債務(wù)管理制度，已歸還挪用資金和違規(guī)集資等4.74億元。
四、民生及資源環(huán)境審計(jì)情況
（一）全國(guó)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2012年，各級(jí)財(cái)政安排保障性安居工程資金4128.74億元，通過貸款、發(fā)行企業(yè)債券等籌資4667.67億元，全面完成了建設(shè)目標(biāo)任務(wù)，但一些地方資金管理和保障分配還不夠規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有57.99億元專項(xiàng)資金被建設(shè)單位等挪作他用，有1.83萬套住房被代建企業(yè)等違規(guī)出售，還有5333套被用于周轉(zhuǎn)或出租等。抽查的保障對(duì)象中，有11.97萬戶的收入財(cái)產(chǎn)等超標(biāo)或重復(fù)享受保障，涉及住房4.18萬套、補(bǔ)貼1.74億元。審計(jì)指出問題后，相關(guān)單位已追回資金12.71億元，取消1.89萬戶家庭的保障資格，收回1500多套。
?。ǘ┺r(nóng)村中小學(xué)校布局調(diào)整審計(jì)調(diào)查情況。2006年至2011年，審計(jì)調(diào)查的1185個(gè)縣撤并中小學(xué)9.6萬所、新建和改擴(kuò)建設(shè)施相對(duì)齊全的學(xué)校1.22萬所，校均學(xué)生和專任教師分別增加17%、35%，進(jìn)一步整合了教育資源，教學(xué)質(zhì)量也有所提升。但有833個(gè)縣（占70%）中小學(xué)生就學(xué)距離增加，其中270個(gè)西部縣小學(xué)平均服務(wù)半徑增至6.09公里、增加59%。校車和宿舍等設(shè)施配備也不到位，抽查的學(xué)校僅7%配備了校車，寄宿需求僅能滿足84%，還有49.41萬名小學(xué)三年級(jí)以下低齡學(xué)生寄宿。重點(diǎn)核實(shí)1155所學(xué)校2011年的輟學(xué)人數(shù)，比5年前增加1.1倍。審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門和地方完善了30余項(xiàng)措施，恢復(fù)1099個(gè)教學(xué)點(diǎn)。
?。ㄈ┕?jié)能減排政策執(zhí)行審計(jì)情況。從審計(jì)10個(gè)省的情況看，2010年至2011年，中央和省級(jí)財(cái)政節(jié)能減排投入共計(jì)848.04億元、支持項(xiàng)目2萬多個(gè)。但一些地區(qū)節(jié)能減排措施執(zhí)行還不到位，其中9個(gè)省的543個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)；抽查的114個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中，有95個(gè)未經(jīng)節(jié)能評(píng)估審查；抽查的1139個(gè)節(jié)能減排項(xiàng)目中，有44個(gè)未達(dá)預(yù)期效果，有2.7億元專項(xiàng)資金被違規(guī)使用。審計(jì)指出問題后，有關(guān)方面完善了134個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)，出臺(tái)12項(xiàng)制度，追回或歸還資金2.41億元。
五、重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)情況
?。ㄒ唬┤龒{工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)情況。審計(jì)結(jié)果表明，三峽工程建設(shè)及資金管理總體規(guī)范，各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)如期完成，質(zhì)量總體優(yōu)良，投資控制較好，樞紐工程、輸變電工程和移民資金竣工財(cái)務(wù)決算草案總金額2078.73億元，比測(cè)算的動(dòng)態(tài)投資減少406.64億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于多結(jié)算造價(jià)、多分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本等，造成決算草案多計(jì)投資7.55億元、少計(jì)建設(shè)成本1.58億元。據(jù)此調(diào)整后，決算總金額為2072.76億元。
審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，工程建設(shè)中，管理不到位造成增加投資8.08億元，挪用移民資金2.79億元，累計(jì)41.3億元的項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)。按審計(jì)意見，相關(guān)方面追回資金6.36億元，完善制度57項(xiàng)。
?。ǘ└咚俟方ㄔO(shè)審計(jì)情況。對(duì)國(guó)家高速公路網(wǎng)5個(gè)干線區(qū)段的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于缺乏充分統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，一些高速公路省際銜接路段建設(shè)滯后，影響路網(wǎng)干線如期貫通；部分項(xiàng)目規(guī)劃未考慮土地約束，抽查的5個(gè)省有8.32萬畝高速公路用地受指標(biāo)限制未辦理審批；有的建設(shè)管理不規(guī)范，核查的5個(gè)高速公路區(qū)段中，有3個(gè)投資超概算47.33億元、超出23%，還有合同金額56.1億元的工程存在違規(guī)招標(biāo)、轉(zhuǎn)分包等問題，有6601萬元建設(shè)資金被挪用。審計(jì)指出問題后，有關(guān)方面已追回資金6419.28萬元。
?。ㄈ﹨^(qū)域綜合交通運(yùn)輸體系建設(shè)審計(jì)調(diào)查情況。從珠三角地區(qū)審計(jì)調(diào)查情況看，該地區(qū)通過優(yōu)化布局，逐步提高了公路、軌道、水路、航空和管道等交通運(yùn)輸方式的綜合效能，但由于體制未完全理順，仍存在發(fā)展不協(xié)調(diào)的問題。從規(guī)劃看，有12個(gè)地方交通項(xiàng)目與國(guó)家規(guī)劃銜接不到位，個(gè)別區(qū)域跨界道路10車道與4車道對(duì)接，城鄉(xiāng)間路網(wǎng)密度相差也較大。從運(yùn)營(yíng)看，主要是過度依賴公路運(yùn)輸，珠三角客、貨運(yùn)中公路分別占94%和69%，其他運(yùn)輸方式發(fā)展較慢。從籌資看，珠三角“十一五”交通投資中，銀行貸款、財(cái)政投入分別占43%和30%，社會(huì)投資不足5%，一些在建項(xiàng)目籌資困難。對(duì)這些問題，有關(guān)部門正在研究改進(jìn)。
六、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
對(duì)5家銀行貸款投放和3家銀行資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)結(jié)果表明，這些銀行積極推進(jìn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，整體實(shí)力持續(xù)提升。但有的分支機(jī)構(gòu)在信貸政策執(zhí)行和業(yè)務(wù)管理中還存在一些問題。
?。ㄒ唬┎糠中刨J政策落實(shí)不到位，信貸管理有待加強(qiáng)?！叭r(nóng)”及中小企業(yè)的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)不夠清晰，差別化信貸政策執(zhí)行不嚴(yán)格。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，9家分支機(jī)構(gòu)在小企業(yè)貸款及出口賣方信貸中額外收費(fèi)4.21億元，有的通過中間人以“統(tǒng)借統(tǒng)還”形式放貸，實(shí)際利率往往翻倍；27家分支機(jī)構(gòu)向手續(xù)不全或擔(dān)保不合規(guī)等項(xiàng)目放貸284.43億元。此外，還有183.91億元貸款被客戶挪用；有22億多元被轉(zhuǎn)入民間金融市場(chǎng)，用于高利轉(zhuǎn)貸或歸還民間借款，其中13億元已形成不良。
?。ǘ┮恍┓种C(jī)構(gòu)為滿足考核或規(guī)避監(jiān)管，人為調(diào)節(jié)存款和信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，4家分支機(jī)構(gòu)違規(guī)虛增存款11.63億元，有的還將同業(yè)機(jī)構(gòu)存款作為一般對(duì)公存款核算，以滿足考核要求；有18家分支機(jī)構(gòu)用新增貸款或通過第三方企業(yè)承接債務(wù)等方式置換逾期貸款76.36億元，有的未按實(shí)際及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量分類，以掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題。
（三）銀行間債券市場(chǎng)關(guān)聯(lián)交易輸送利益問題較為突出。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類問題11起，涉及非法輸送利益6億多元，主要是一些工作人員利用主管或操作債券交易便利，以銀行間債券市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)為掩護(hù)，將其所在機(jī)構(gòu)持有的債券低價(jià)賣給指定企業(yè)再加價(jià)回購(gòu)，或由指定企業(yè)加價(jià)轉(zhuǎn)售，特定關(guān)系企業(yè)基本是無本套利。
審計(jì)指出問題后，相關(guān)監(jiān)管部門和銀行制定完善制度100多項(xiàng)，已收回違規(guī)發(fā)放或挪用貸款220.3億元，處理693人次。
七、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
從審計(jì)調(diào)查53戶中央骨干企業(yè)發(fā)展情況看，2008年以來，這些企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力總體上明顯增強(qiáng)，2012年底資產(chǎn)總額達(dá)25.47萬億元，營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)年均增長(zhǎng)超過15%，但經(jīng)營(yíng)績(jī)效在2010年達(dá)高點(diǎn)后漸趨回落，凈資產(chǎn)收益率從10.9%回落到6.4%。除受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響外，也反映出國(guó)有企業(yè)發(fā)展相關(guān)制度和機(jī)制還不健全。
（一）部分企業(yè)投資管理不規(guī)范，創(chuàng)新機(jī)制尚不完善。目前，對(duì)國(guó)有企業(yè)的考核監(jiān)管偏重于資產(chǎn)增值和收入利潤(rùn)等，一些企業(yè)盲目跟風(fēng)投資多晶硅、風(fēng)電、煤化工等項(xiàng)目，有的片面追求做大，投資管理不夠規(guī)范，審計(jì)發(fā)現(xiàn)45個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門核準(zhǔn)就先行建設(shè)，截至2011年底實(shí)際完成投資583.37億元。在科技創(chuàng)新上，53戶企業(yè)科技投入增長(zhǎng)總體滯后于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模發(fā)展，對(duì)重大技術(shù)攻關(guān)和推廣應(yīng)用的一些激勵(lì)措施落實(shí)也不到位。
（二）法人治理結(jié)構(gòu)尚不健全，一些企業(yè)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。53戶企業(yè)中有21戶未按公司法注冊(cè)，仍實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制；有45戶內(nèi)部層級(jí)超過4級(jí)、最多達(dá)11級(jí)，子公司不當(dāng)及違規(guī)決策時(shí)有發(fā)生，此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)1784項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策不合規(guī)，形成損失及潛在損失45.57億元。一些企業(yè)為完成考核指標(biāo)或少繳稅款等，虛構(gòu)銷售或成本費(fèi)用，影響會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，重點(diǎn)抽查的10戶企業(yè)2011年收入不實(shí)46.65億元、利潤(rùn)不實(shí)36.37億元，還違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼、購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)等5.57億元。
對(duì)審計(jì)指出的問題，相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度684項(xiàng)，補(bǔ)繳稅款和挽回?fù)p失11.59億元，并處理了71名責(zé)任人員。
八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)案件情況
在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)并移送重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索175起，涉及630多人，有關(guān)部門正在依法立案查處。這些案件涉眾性強(qiáng)、利益鏈條長(zhǎng)，多為“窩案”、“串案”，呈現(xiàn)出一些新特點(diǎn)：
（一）有的利用權(quán)力設(shè)租尋租。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類案件21起，主要是在行政審批、工程建設(shè)、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款發(fā)放、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等過程中，有的公職人員通過違規(guī)插手招投標(biāo)、協(xié)助“公關(guān)”甚至直接參與造假等方式，向特定關(guān)系企業(yè)或親友輸送利益，其中一些企業(yè)甚至隨公職人員異地調(diào)動(dòng)而長(zhǎng)途遷移。
?。ǘ┯械慕柚鷥?nèi)幕交易或關(guān)聯(lián)交易侵權(quán)牟利。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類案件9起，主要是有關(guān)人員利用掌握的礦產(chǎn)儲(chǔ)量、上市公司業(yè)績(jī)、基金投資策略等非公開信息，提前低價(jià)買入，等待市場(chǎng)估值高漲后再倒手賣出，從中牟利或向關(guān)聯(lián)方輸送利益80多億元，參與倒賣探礦權(quán)的有關(guān)企業(yè)及個(gè)人實(shí)際不具備探礦資質(zhì)和資金技術(shù)實(shí)力。
（三）有的實(shí)施方式網(wǎng)絡(luò)化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些人員利用網(wǎng)上銀行大規(guī)模轉(zhuǎn)移資金，參與單位達(dá)5000余家，起核心組織作用的88戶企業(yè)存在明確上下游分工，巨額資金跨地區(qū)多賬戶頻繁劃轉(zhuǎn)，最終用于非法經(jīng)營(yíng)等。此外，由于對(duì)第三方支付平臺(tái)等監(jiān)管難度大，有的低俗網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)賭博及“釣魚”詐騙等通常借助其進(jìn)行資金結(jié)算或交易。
?。ㄋ模┯械那趾娎?。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的17起虛開藥品增值稅發(fā)票案件涉及金額15億元，有關(guān)藥品經(jīng)銷商在涉嫌偷逃稅款的同時(shí)，還利用假發(fā)票套取資金用于支付回扣，誘使相關(guān)醫(yī)院高價(jià)購(gòu)買特定藥品、開大處方。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，除財(cái)政管理審計(jì)情況外，其余已向社會(huì)公告，詳細(xì)情況以附件形式印送各位委員。下一步，審計(jì)署將繼續(xù)做好審計(jì)結(jié)果公告工作，并認(rèn)真督促整改。整改的全面情況，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告。
九、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)及財(cái)政收入高速增長(zhǎng)勢(shì)頭放緩，民生等方面剛性支出不斷增長(zhǎng)，財(cái)政收支矛盾凸顯，潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。上述財(cái)政管理及預(yù)算執(zhí)行中的問題，很多是長(zhǎng)期累積的一些深層次原因造成的，審計(jì)近年已多次指出。要從根本上解決，必須切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能和發(fā)展方式，健全完善有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制。
?。ㄒ唬┘涌焱七M(jìn)改革，健全財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制。當(dāng)前重點(diǎn)：一是合理劃分各級(jí)政府間事權(quán)，目前能明確的事權(quán)盡快通過法律法規(guī)確定，暫時(shí)不能明確事權(quán)的也應(yīng)界定支出責(zé)任。二是按稅種的經(jīng)濟(jì)屬性劃分中央與地方收入，充實(shí)地方稅體系，保障其履行事權(quán)所需的財(cái)權(quán)。三是制定科學(xué)合理的轉(zhuǎn)移支付分類標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，清理撤銷不屬于中央事權(quán)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，嚴(yán)格專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付設(shè)立的審批權(quán)限和程序。
?。ǘ┘訌?qiáng)制度建設(shè)，完善政府預(yù)算體系和會(huì)計(jì)制度。當(dāng)前重點(diǎn)：一是加快健全統(tǒng)一規(guī)范的政府預(yù)算體系，將政府收支全面納入預(yù)算管理，正稅清費(fèi)，促進(jìn)各類預(yù)算有機(jī)銜接，強(qiáng)化預(yù)算約束。二是逐步建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度，編制包括政府資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等內(nèi)容的政府財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映政府的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)績(jī)效。三是健全基本支出定員定額和項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范相關(guān)預(yù)算口徑，加大預(yù)算公開力度，提高預(yù)算公開質(zhì)量。
?。ㄈ﹥?yōu)化收支結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。當(dāng)前重點(diǎn)：一是注重增收節(jié)支，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公經(jīng)費(fèi)”，降低行政成本，提高行政效能。二是突出政府的公共服務(wù)和社會(huì)管理職能，加快健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的收入再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，提高公共服務(wù)均等化水平。三是強(qiáng)化對(duì)地方財(cái)政收支的監(jiān)管，清理規(guī)范各級(jí)各類財(cái)稅優(yōu)惠，維護(hù)統(tǒng)一公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。四是加快制定并實(shí)施有利于促進(jìn)主體功能區(qū)建設(shè)的財(cái)稅政策，更好地推動(dòng)轉(zhuǎn)型發(fā)展。
（四）提高財(cái)政資金使用績(jī)效，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前重點(diǎn)：一是加強(qiáng)財(cái)政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和綜合平衡，改進(jìn)績(jī)效管理，增強(qiáng)各項(xiàng)政策的可持續(xù)性，更加穩(wěn)妥地實(shí)行積極的財(cái)政政策。二是繼續(xù)清理財(cái)政專戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，在保證支付的前提下合理安排國(guó)債發(fā)行的節(jié)奏和規(guī)模。三是加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，進(jìn)一步清理規(guī)范融資平臺(tái)公司，抓緊建立和完善地方政府性債務(wù)規(guī)模管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)地方政府性債務(wù)的全口徑管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、各位委員，我們一定在以習(xí)近平同志為總書記的黨中央領(lǐng)導(dǎo)下，忠實(shí)履行法定職責(zé)，為推進(jìn)法治、維護(hù)民生、懲治腐敗、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)偉大的中國(guó)夢(mèng)作出更加積極努力！
附件：已發(fā)布的單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果公告（另行成冊(cè)）
[本報(bào)告涉及的省、自治區(qū)、直轄市統(tǒng)稱為?。坏丶?jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為市；縣級(jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為縣。]
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