IPO核查效應(yīng)發(fā)酵：新報會項目需提交自查報告
“同樣，我們也從安徽證監(jiān)局得到消息，該局要求保薦機構(gòu)出具輔導(dǎo)驗收報告時，另附上保薦機構(gòu)自查報告書。”上述資深券商投行人士也稱?！半m然該報告暫不作為申報材料的必備要件，但估計全國其他地方證監(jiān)局很快也會鋪開。”
此前，保薦機構(gòu)在第一階段上市前輔導(dǎo)過程中，企業(yè)完成改制且輔導(dǎo)審計完成后，就要向地方證監(jiān)局報備，地方證監(jiān)局在完成對企業(yè)的現(xiàn)場評估考核后起草輔導(dǎo)驗收報告，并提交證監(jiān)會發(fā)行部；待證監(jiān)會收到報告后，才可以進(jìn)行IPO材料的申報，并由證監(jiān)會出具正式的IPO受理函。
“目前在IPO新報會項目完成輔導(dǎo)驗收時，我們已被要求應(yīng)按照財務(wù)自查報告核查重點逐條對照，查實情講真話?！鄙鲜鲑Y深券商投行人士表示?！安贿^具體到每家地方證監(jiān)局時，還是稍有區(qū)別。比如，江蘇證監(jiān)局在進(jìn)行輔導(dǎo)驗收時，除了要求提交財務(wù)自查報告以外，也要一并準(zhǔn)備好財務(wù)核查底稿。但福建證監(jiān)局在提交財務(wù)自查報告時，并不需要自查組人員、保薦機構(gòu)內(nèi)核負(fù)責(zé)人、證券公司法定代表人簽字蓋章?！?/font>
中小板成造假重災(zāi)區(qū)
值得一提的是，一個突出的現(xiàn)象在于，從證監(jiān)會今年以來披露的IPO公司財務(wù)造假情況來看，中小企業(yè)板公司已成為了造假重災(zāi)區(qū)。
從天能科技到天豐節(jié)能莫不如此。5月31日，證監(jiān)會已對外公布了對天能科技的處罰措施。同樣，因天豐節(jié)能IPO申報材料涉嫌財務(wù)違規(guī)，證監(jiān)會稽查部門也已介入調(diào)查。
此外，本報記者從權(quán)威人士處還獲悉，證監(jiān)會對首批抽查的30家IPO申報企業(yè)調(diào)查結(jié)果表明，還有個別中小企業(yè)板申報企業(yè)以身試法，企圖蒙混過關(guān)。
對此，前述資深券商投行人士并不感到奇怪。“從上市門檻來看，創(chuàng)業(yè)板上市條件明顯要低于中小企業(yè)板，但從實際情況來看，創(chuàng)業(yè)板上市難度更大。一方面，創(chuàng)業(yè)板上市有成長性的要求，必須保持業(yè)績增長，業(yè)績下降就得撤材料；另一方面，對創(chuàng)業(yè)板審核的要求在財務(wù)核查之前就比中小板更高、更細(xì)致。中小板申報后的反饋意見一般在20至30條，而創(chuàng)業(yè)板反饋意見至少在60條以上，多的達(dá)100多條?！?/font>
此前，創(chuàng)業(yè)板處長每次在保薦代表人培訓(xùn)會上講話時，都會要求對不符合“常情、常理、常態(tài)”的事項嚴(yán)重關(guān)注，追根到底。因此，一些有問題的擬上市企業(yè)為了逃避創(chuàng)業(yè)板的嚴(yán)格審查，都直奔中小企業(yè)板而來。
同樣，從保薦機構(gòu)的保薦傾向來看，投行也建議達(dá)到上市條件的擬上市企業(yè)如果能報中小企業(yè)板的盡量不要申報創(chuàng)業(yè)板。
上述人士還稱，“從某種程度來說，在財務(wù)核查前對創(chuàng)業(yè)板申報企業(yè)的審核，就是恨不得要求公司將其會計憑證和賬冊翻個底朝天?！?/font>
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