東方銀星財報透玄機(jī) 關(guān)聯(lián)魅影忽隱忽現(xiàn)
面對多個關(guān)鍵人名和項(xiàng)目名的巧合，東方銀星（600753.SH）大股東選擇了刪除官方網(wǎng)站內(nèi)容。東方銀星人員則對關(guān)聯(lián)方認(rèn)定表示沒問題。實(shí)際上，本報之前發(fā)表的《東方銀星扭虧背后暗藏玄機(jī)》一文揭示的可能只是東方銀星未公開關(guān)聯(lián)交易的冰山一角，翻閱東方銀星2011年報和2012年報，可以發(fā)現(xiàn)更多的線索指向某些交易的不合理。
但是東方銀星董秘辦人員表示，公司記賬合理，經(jīng)征詢大股東，與下面公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
客戶疑似關(guān)聯(lián)方
早前，東方銀星的主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)，轉(zhuǎn)入2011年后，公司不再擁有房地產(chǎn)項(xiàng)目收入，而是轉(zhuǎn)向銷售建材，全年銷售額不足200萬元，虧損達(dá)到1150萬元；到了2012年，東方銀星1-9月營業(yè)收入489萬元，而全年?duì)I業(yè)收入1410萬元，其中1198萬元是銷售建材產(chǎn)生的，而且是母公司銷售產(chǎn)生的。
那么2012年前三季度銷售狀況還是一般，為何第四季度東方銀星建材銷售額突然暴增了呢？這個疑問首先指向的是東方銀星的第一大客戶重慶錦家置業(yè)有限公司。奇妙的是，這家公司開發(fā)項(xiàng)目與東方銀星大股東銀星智業(yè)官方網(wǎng)站披露的樓盤一致，分公司法人代表與東方銀星一副總裁名一致，法人代表也與銀星智業(yè)營銷副總監(jiān)名一致。
東方銀星對重慶錦家置業(yè)有限公司的營業(yè)收入是647萬元，而應(yīng)收賬款中顯示，應(yīng)收第一名是698萬元，賬齡在一年以內(nèi)。以此推算，東方銀星向重慶錦家置業(yè)有限公司賒銷了近700萬元的貨物。
更離奇的是，東方銀星2012年前五名應(yīng)收賬款的賬齡都是在一年內(nèi)，總額是836萬元，然而按照賬齡列示顯示1年內(nèi)的應(yīng)收賬款賬面余額是814萬元。
此外，東方銀星2012年報還顯示，公司有8名銷售人員，但銷售費(fèi)用中卻沒有銷售人員工資、福利等費(fèi)用。
兩筆預(yù)付款無法確定合理性
不僅在大客戶方面，通過對向供貨商預(yù)付貨款的研究，記者發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商可能與銀星智業(yè)也存在關(guān)聯(lián)嫌疑。
東方銀星于2011年與重慶銀昌商貿(mào)有限公司簽訂材料采購合同，并于當(dāng)月向其預(yù)付2242萬元材料款，但2012年12月29日東方銀星與重慶銀昌商貿(mào)公司簽署解除合同協(xié)議書，經(jīng)過抵債，年底應(yīng)收重慶銀昌商貿(mào)有限公司的款項(xiàng)1437.99萬元。然而大信會計(jì)師事務(wù)所兩位注冊會計(jì)師給的意見是無法確認(rèn)上述該筆款項(xiàng)所涉及交易事項(xiàng)的合理性。
經(jīng)查，銀昌商貿(mào)的法人代表叫做黃其學(xué)，而銀星智業(yè)控股子公司重慶銀星經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展有限公司的股東中也有一個叫做黃其學(xué)的人。
同樣的，2012年報，大信會計(jì)師事務(wù)所又無法確認(rèn)對東方銀星預(yù)付重慶市瑞展園林有限公司1800萬元款項(xiàng)所涉及交易事項(xiàng)的合理性。而重慶市瑞展園林有限公司的法人代表名字曾出現(xiàn)在銀星智業(yè)企業(yè)的運(yùn)動會名單中。
東方銀星董秘辦人員表示，已經(jīng)跟大股東確認(rèn)了與瑞展園林不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，而銀昌商貿(mào)的事情還需要向大股東征詢。
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