千足珍珠謊言：隱瞞同業(yè)競爭及關(guān)聯(lián)交易
有投行人士對此明確表示，現(xiàn)任普通員工實(shí)質(zhì)上是完全受到所在公司控制的。監(jiān)管部門對于前任員工設(shè)立的公司與上市企業(yè)交易都格外關(guān)注，更何況是現(xiàn)任員工?！斑@樣的情況是典型的‘關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化’、證監(jiān)會近期財(cái)務(wù)核查重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容?！?/font>
所謂“關(guān)聯(lián)關(guān)系非關(guān)聯(lián)化”，指的是“發(fā)行人把一部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至名義上無關(guān)聯(lián)的第三方”，但是背后可能有其他利益安排。
另外一層可以佐證的關(guān)聯(lián)關(guān)系是，2008年1月，何愛娟被委任為億永珠寶的董事，并任職至今。 何愛娟是千足珍珠創(chuàng)始人何小法的妹妹，也是千足珍珠股東阮光寅的妻子，并且何愛娟與陳夏英、阮光寅都是山下湖(香港)的股東。
但千足珍珠在當(dāng)年年報(bào)中并未對此進(jìn)行關(guān)聯(lián)方的披露，難道第一大客戶億永珠寶在迅速上位后又戛然終止了與千足珍珠之間的供銷關(guān)系？自2007年上市后，千足珍珠對前五大客戶具體名稱再無任何披露，只是以客戶1、客戶2等代以進(jìn)行模糊表示。
根據(jù)記者統(tǒng)計(jì)，山下湖(香港)、騰發(fā)國際和億永珠寶這三家客戶在2004年、2005年、2006年、2007年1~6月份給千足珍珠帶來的收入?yún)R總分別為9824萬元、7033萬元、12121萬元和3882萬元，分別占千足珍珠當(dāng)年銷售收入總額的64.88%、36.61%、50.80%和22.08%。如此級別的“隱形關(guān)聯(lián)銷售”比例甚至大大超過目前正被立案調(diào)查的勤上光電(002638.SZ)。
當(dāng)關(guān)聯(lián)方山下湖(香港)的體外循環(huán)從未停止，騰發(fā)國際、億永珠寶的“關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化”浮出水面，千足珍珠多年來高企的應(yīng)收賬款似乎給外界對其虛增收入的大膽猜想作了支撐。2012年千足珍珠應(yīng)收賬款1.4億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)從上市之前的73天上升到132天。
“對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的異常，保守的說明是這家公司回款能力不足，收入質(zhì)量比較差。但若證明其與大客戶之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么可以產(chǎn)生一個(gè)重大質(zhì)疑，為了虛增收入才導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額不斷往上走?！币患抑麜?jì)師事務(wù)所人士指出，交易的真實(shí)性讓人懷疑。
信息披露缺失
除了將與山下湖(香港)之間同業(yè)競爭關(guān)系精心隱瞞，對兩大客戶由現(xiàn)任員工把持的“關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化”的刻意藏匿，千足珍珠還存在明顯的信息披露缺失。
在記者探訪山下湖(香港)時(shí)，F(xiàn)lorence Wong遞上的名片中，與千足珍珠并列的還有一家陌生的公司，名稱為“山下湖國際珠寶有限公司”。
經(jīng)記者調(diào)查，這家2007年成立的公司同樣是由千足珍珠現(xiàn)任員工持股，其股東胡麗麗和張方琴的社保繳納單位皆為千足珍珠。記者從中國商務(wù)部旗下的“世界買家網(wǎng)”上查知，千足珍珠外貿(mào)部的負(fù)責(zé)人名字恰巧即為胡麗麗。而在千足珍珠歷年年報(bào)公告中，從未提及有該公司的設(shè)立及存在。該公司承擔(dān)什么“職責(zé)”，又為何長期藏匿隱形？
記者發(fā)現(xiàn)，千足珍珠對于關(guān)聯(lián)方山下湖(香港)投資當(dāng)?shù)卮笮蜕虡I(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目諸暨華東國際珠寶城有限公司(下稱“華東國際珠寶城”)同樣秘而不宣。
根據(jù)一則民生國際(00938.HK)的投資公告，2006年，山下湖(香港)參與出資在香港設(shè)立“中國諸暨珠寶城控股有限公司”(下稱“珠寶城控股”)，持股8%；珠寶城控股100%控股華東國際珠寶城，為其核心業(yè)務(wù)。根據(jù)戴德梁行有限公司就其物業(yè)于2012年10月31日之公允價(jià)值編制的評估報(bào)告，華東國際珠寶城有限公司物業(yè)于2012年10月31日的公允價(jià)值約為人民幣8.489億元。
資料顯示，陳夏英目前還擔(dān)任珠寶城控股的董事。而千足珍珠在華東國際珠寶城擁有兩個(gè)大型商鋪。
投行人士表示，陳夏英雖然持股比例不高，但其是該公司的董事，能夠?qū)嵤┲卮笥绊?，屬于關(guān)聯(lián)方，應(yīng)該予以披露。
在千足珍珠的歷年年報(bào)中，除2009年年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中提到，公司對華東國際珠寶城有313萬元的大額應(yīng)付賬款外，從未披露過有這一層關(guān)聯(lián)關(guān)系，而陳夏英的簡歷也從未提及其董事的任職。
千足珍珠銷售端問題袒露無遺，不過，其每年年報(bào)中都出具了《避免同業(yè)競爭承諾函》。實(shí)際控制人陳夏英和主要股東陳海軍承諾：“1.除投資公司之外，本人未經(jīng)營與公司相同或相近的業(yè)務(wù)，也不為他人經(jīng)營與公司相同或相近的業(yè)務(wù)。2.在本人持有公司股份期間以及在轉(zhuǎn)讓所持股份之日起一年內(nèi)將不從事與公司所從事業(yè)務(wù)相同或相近的業(yè)務(wù)，不損害公司的利益，也不在該公司牟取不正當(dāng)?shù)睦??！?/font>
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